Comprendre plan épargne retraite (per)
Le Plan Épargne Retraite (PER) est le dispositif phare pour préparer sa retraite en France. Il permet de se constituer un capital ou une rente tout en bénéficiant d'avantages fiscaux immédiats.
Les versements volontaires sont déductibles de votre revenu imposable, ce qui vous permet de réduire significativement votre impôt sur le revenu.
KN Patrimoine & Assurances vous aide à choisir le PER adapté à votre situation et à optimiser vos versements en fonction de votre tranche marginale d'imposition.
Être rappelé
Pour qui le PER a-t-il vraiment du sens ?
Le PER s'adresse à toute personne qui prépare sa retraite, quel que soit son lieu de résidence en France. Son intérêt fiscal dépend surtout de votre tranche marginale d'imposition aujourd'hui, comparée à celle que vous aurez probablement une fois retraité.
Il convient particulièrement aux profils dont les revenus actuels sont élevés et qui anticipent une baisse de revenus à la retraite.
- Indépendants, artisans, commerçants et professions libérales, qui disposent d'un plafond de déduction spécifique
- Cadres et salariés dont la retraite obligatoire représentera une part réduite de leur dernier revenu
- Dirigeants souhaitant regrouper des contrats retraite accumulés au fil de leur carrière
- Couples mariés ou pacsés, qui peuvent mutualiser leurs plafonds de déduction
La mécanique du PER assurantiel
Le PER individuel peut prendre la forme d'un contrat d'assurance, c'est le format que présente notre cabinet. Il peut recevoir des versements volontaires, l'épargne salariale et les cotisations obligatoires d'entreprise lorsque des sommes sont transférées depuis un dispositif collectif, chacune dans un compartiment distinct.
Par défaut, l'épargne est placée en gestion pilotée à horizon : la part investie sur des supports plus risqués diminue progressivement à mesure que la retraite approche. Vous pouvez opter pour une gestion libre. Les unités de compte présentent un risque de perte en capital.
Les anciens contrats retraite individuels ou d'entreprise, comme les contrats Madelin, PERP ou article 83, peuvent généralement être transférés vers un PER, sous réserve des conditions du contrat d'origine.
Fiscalité à l'entrée et à la sortie
Les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable dans la limite d'un plafond annuel propre à chaque foyer, indiqué sur votre avis d'impôt. Les plafonds non utilisés des années précédentes peuvent être reportés dans des limites fixées par la loi. Vous pouvez aussi renoncer à la déduction, versement par versement.
À la sortie en capital, la part correspondant aux versements déduits est imposée au barème progressif de l'impôt sur le revenu, et la part correspondant aux gains est soumise au prélèvement forfaitaire unique et aux prélèvements sociaux. Si vous aviez renoncé à la déduction, seuls les gains sont imposés. La sortie en rente obéit à des règles propres aux rentes viagères.
En cas de décès, le PER assurantiel est transmis aux bénéficiaires désignés, selon une fiscalité proche de celle de l'assurance-vie, qui dépend notamment de l'âge de l'assuré au décès.
Les plafonds de déduction et les règles de report sont révisés régulièrement. Votre plafond exact figure sur votre avis d'imposition ; pour une stratégie fiscale personnalisée, consultez votre expert-comptable ou un avocat fiscaliste.
Les cas de déblocage anticipé
L'épargne est en principe bloquée jusqu'au départ à la retraite. La loi prévoit néanmoins plusieurs cas de sortie anticipée pour les versements volontaires :
- Acquisition de la résidence principale
- Décès du conjoint ou du partenaire de PACS
- Invalidité du titulaire, de ses enfants, de son conjoint ou partenaire de PACS
- Surendettement
- Expiration des droits à l'assurance chômage
- Cessation d'activité non salariée à la suite d'une liquidation judiciaire
Le déblocage pour l'achat de la résidence principale est imposé comme une sortie en capital classique. Les autres cas, liés aux accidents de la vie, bénéficient d'un traitement fiscal plus favorable.
Les erreurs fréquentes
- Verser sur un PER uniquement pour l'économie d'impôt, sans tenir compte du blocage des sommes jusqu'à la retraite
- Déduire ses versements lorsque l'on est faiblement imposé : l'avantage à l'entrée est limité, alors que la sortie reste imposée
- Oublier que la déduction est un report d'imposition, pas une exonération définitive
- Ne pas vérifier les frais et pénalités avant de transférer un ancien contrat
Les avantages
Déduction fiscale
Vos versements sont déductibles de votre revenu imposable.
Capital ou rente
Choisissez votre mode de sortie à la retraite.
Portabilité
Transférez vos anciens contrats vers un PER unique.
Déblocage anticipé
Possible pour l'achat de la résidence principale.
Diversification
Large choix de supports d'investissement.
Transmission
Cadre fiscal avantageux en cas de décès.
À qui s'adresse ce service ?
- Contribuables fortement imposés (TMI 30% et plus)
- Salariés et indépendants préparant leur retraite
- Personnes souhaitant réduire leur impôt sur le revenu
- Détenteurs d'anciens contrats retraite à regrouper
Questions fréquentes
Quand puis-je récupérer mon épargne ?
En principe à la retraite, mais un déblocage anticipé est possible pour l'achat de votre résidence principale ou en cas d'accidents de la vie.
Comment sont déductibles les versements ?
Les versements sont déductibles dans la limite d'un plafond (10% des revenus professionnels ou 10% du PASS). Votre conseiller calculera votre plafond exact.
Puis-je arrêter mes versements sur un PER ?
Oui. Les versements volontaires sont libres : vous pouvez les suspendre, les reprendre ou en modifier le montant selon votre situation, sans perdre l'épargne déjà constituée. Certains contrats prévoient un montant minimum par versement.
Le PER est-il intéressant pour un indépendant ?
Les travailleurs non salariés déduisent leurs versements de leur bénéfice professionnel, dans le cadre d'un plafond spécifique généralement plus large que celui des salariés. L'intérêt réel dépend de vos revenus et de votre tranche d'imposition : un calcul personnalisé avec votre expert-comptable reste nécessaire.
Que devient mon PER si je change d'employeur ou de statut ?
Le PER individuel vous suit tout au long de votre carrière, quel que soit votre statut. Vous pouvez aussi transférer votre épargne vers un autre PER, ce qui permet de regrouper vos contrats.
Puis-je choisir entre capital et rente au moment de la retraite ?
Pour les versements volontaires, oui : sortie en capital, en une ou plusieurs fois, en rente viagère, ou combinaison des deux. Les sommes issues de cotisations obligatoires d'entreprise sont en principe versées sous forme de rente.